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机关财务管理制度
发布时间:2018-02-22 17:04:43  来源:市局办

为进一步完善局机关财务管理制度,加强和规范财务管理,提高资金使用效益,保障文化广播电影电视新闻出版事业健康发展,根据财政部的有关规定,坚持统一领导、分级负责、强化监控的原则,结合实际,制定本制度。

一、 财务管理规定

(一)严格执行国家财经法规,坚持“收支两条线”,局机关、服务公司、工会所有收支由局里统一管理,集中建账,分户管理,专款专用,坚决禁止搞账外账和私设小金库,做到收支账目清楚、日清月结。坚持每季度通报一次局机关收支情况,做到财务公开透明、民主监督。

()严格经费预算编制手续。日常经费预算由办公室财务人员按规定编制,专项经费预算由各科室提出意见和相关文件依据。所有预算由办公室财务人员汇总,办公室主任审核,财务分管领导审定,提交局长办公会研究批准后,向财政部门申报。

(三)严格审批管理,实行“一支笔”管理,即由财务分管领导把关审批。

(四)严格核算管理。认真组织会计核算,办理会计业务;及时清理债权、债务;依法组织收入,积极筹措和合理安排使用资金;根据单位年度预算、用款计划及资金落实情况,及时申请财政拨款和支付款项,定期与国库集中支付中心对账;按照要求报送财务报表并进行预算执行情况分析,及时向分管财务领导报告。

(五)严格内部管理。建立内部牵制和稽核制度,按照账钱、账物公开的原则设立会计、出纳人员岗位;按照管与用分开的原则,对银行印章分开保管;对收费收据、收款收据、支票等实行专人管理,做好领用、回收、缴销手续。

(六) 严格现金管理。不得坐支现金,不得白条抵库,任何人不得挪用库存现金,不得将单位收入的现金以个人名义存储,不准保留账外公款。在资金结算中,超出现金支付范围的,须通过银行转账。1000元以上的大额支出,原则上通过银行转账,不能用现金支付。积极推行公务卡结算制度,科长以上人手一卡。

(七) 严格对原始凭证的审核。原始凭证必须符合国家有关政策、法规、制度的要求,内容合法、真实,填写正确。对于内容不真实、不合法的原始票据,不予受理,并由经办科室或个人自行承担相应的后果。

二、开支审批程序

为节约开支,减少浪费,局机关综合开支(含办公室开支)由办公室主任审核,分管财务领导审批后方可报销;各业务科室开支由业务科室负责人复核,分管业务领导审签,分管财务领导审批后方可报销。严格履行“一支笔”审批制度。

(一)各项经费开支做到“收有凭、付有据”,每张原始凭证在报销前,由经手、证明(或验收)人在单据上简要说明用途,经分管业务领导及分管财务领导审批方可报销。

(二)机关正常支出在1000元以上的先向分管财务领导报告后实施,支出2000元以上需由局长批复后实施,支出在10000元以上的经局务会议研究批准。

(三) 加强日常业务性开支管理。各部门日常借用支票、办理汇票、报销差旅费、领取外出开会、培训、参观等项支出,必须遵守财务审批程序和手续。

(四)局机关干职工出差等公务活动需提前借款的,必须经分管财务领导签字批准方可借支,借款金额最多不得超过核算所需经费,并在公务活动结束后及时办理核销手续。其他非公务支出一律不得借款。

三、会议、差旅经费管理

(一)会议费实行“先申报、后结算”的制度。会前须先填写《会议申报单》,经办公室主任审核,会议费用总额在2000元(含)以下报分管财务局长批准;会议费用总额在2000元以上,经分管财务局长同意,报局长批准。会议结束后一周内,凭会议通知、原始费用清单,经办公室财务人员复核,办公室主任审核,分管财务领导批准后报支。

(二)外出参加会议、培训、学习等差旅费报销。严格按财政局规定的差旅费报销标准执行。外出学习、培训等费用报销,需提交局领导批准同意的文件依据;出差结束一周内主动结账。会(训)兼游的会议原则上只参加会(训),不参加游。会、游支出兼报须经局长批准后执行,且附上局长的签字文件。

四、公务接待管理

(一)公务接待原则。

公务接待坚持精简节约、压缩开支的原则,实行办公室统一管理、登记报备和分管财务领导审批执行。

(二)公务接待程序。

局领导公务接待,由局领导通知办公室,办公室报财务分管领导同意后,根据来客情况酌情安排。科室公务接待,由科室负责人征得业务分管领导同意后,报办公室,办公室报财务分管领导同意后,根据来客情况酌情安排。所有接待原则安排在机关食堂用餐,接待市领导或省级以上客人等重要接待另作安排。(参照吉发[2009]3号文件执行)

办公室(业务科室)陪同人员于餐前和餐后,到办公室填写《用餐登记表》,未登记报备的用餐一律不予报销。

(三)公务接待标准。

1.根据吉发[2009]3号文件要求,公务接待来客属科级及以下菜金每人2025元。公务接待来客人员属县处级或单位主要负责人菜金每人3035元。公务接待来客人员属副厅以上及贵宾由局领导视情掌握。原则上不上名烟、名酒,饮料从严掌握。

2.局班子成员要带头执行《领导干部廉洁从政若干准则》,不得用公款宴请、招待私人宾客。严禁公款私用。

(四)公务接待陪客人员。

实行对口接待原则,除特殊情况外,陪餐人员原则上由办公室和职能科室各1人,一般3人以下。

1.接待省厅局、市委、市政府领导及县委、县政府领导等由局长和分管局长迎送陪餐。

2.接待省厅局处级干部,区外、省外同行同级领导和市直部门领导,由分管领导陪同,并同时报告局长。

3.接待县(市、区)局领导,原则上由局领导委托接待。

(五)公务接待签单要求。

1.用餐结束后,陪餐人员应复核用餐金额,在用餐单上注明接待对象、陪餐人员名单、用餐金额、批准用餐的局领导。

2.经分管领导同意并登记报备的公务接待和市区以外的公务接待开支,先由批准接待的业务分管领导在发票上签字后,进入报销程序,并对照《用餐登记表》逐一核销。

3.未按上述程序一律视为私人请客,不予报账。用餐情况每周例会通报一次。

(六)公务接待其他要求。

1.若需向客人赠送礼品或纪念品,须事先报告局长,经同意后方可办理。非对口接待的客人一律不赠送礼品。

2.局领导出差在外,因工作需要,进行宴请或向客人赠送礼物,事后应向局长报告,并到办公室补登《用餐登记表》。

五、公务用车经费按局机关《公务用车管理办法》执行。

六、办公用品设备购置、工程建设经费管理

(一)按照市财政局的有关规定,办公用品原则上实行集中购买制度,确需科室采购的必须开具发票并附上商品的品名、规格、金额等。购买数量较多、金额较大的办公用品时,需由办公室办理入库领用手续。日常行政性管理方面的消耗性支出,包括低质易耗品等,实行全年指标控制,具体标准按机关有关规章制度执行。

(二)各科室购置固定资产(设备、器材等),由所在科室根据业务需要,提出申请,由局长办公会议集体研究确定后,按审批权限办理。固定资产增加、减少和报废都必须按程序审批后,填入固定资产增减变动表,并定期对固定资产进行清理和核对,保证固定资产账账相符、账实相符,防止资产流失。

(三)局基本建设和大中型维修工程坚持按招投标的原则进行。重大工程项目由局里组成工程建设领导小组对工程建设全过程实施领导、管理、监督。

(四)各种基本建设支出,要有合同、预算、验收单、结算单和发票,且由经办基建领导签字、分管基建领导审核、分管财务领导审批后报账。

七、财产物资管理

(一)固定资产的购置。购置前,由使用科室填制“购物申报单”,报局办公室财务人员复核、办公室主任审核、分管财务领导审批后实施,属于政府采购范围的,按政府采购有关规定办理。

(二)出借、出租、出售、报废固定资产必须先提出具体方案,经局办公室财务人员复核、办公室主任审核、分管财务领导审定、局长办公会议审批后,方可实施。

(三)固定资产要明确专人管理,实行一簿、一卡、一账制。办公室资产管理员负责登记固定资产卡片,记录资产的存放地点和数量,办公室会计人员负责登记资金账。

(四)固定资产一律不准私人侵占或带回家用,严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位或退休时,必须将借用或领用的设备等归还,并由相关管理人员签章清账后方可办理调离(退休)手续。

固定资产管理具体按照资产管理的相关制度执行。

附件3:《中华人民共和国会计法》摘要

第六章 法律责任

第四十二条 违反本法规定,有下列行为之一的,由县级以上人民政府财政部门责令限期改正,可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处二千元以上二万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分:

()不依法设置会计账簿的;

()私设会计账簿的;

()未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的;

()以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的;

()随意变更会计处理方法的;

()向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的;

()未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的;

()未按照规定保管会计资料,致使会计资料毁损、灭失的;

()未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度或者拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计资料及有关情况的;

()任用会计人员不符合本法规定的。

  有前款所列行为之一,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

会计人员有第一款所列行为之一,情节严重的,由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。有关法律对第一款所列行为的处罚另有规定的,依照有关法律的规定办理。

第四十三条 伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

  第四十四条 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。

 第四十五条 授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

第四十六条 单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员,应当恢复其名誉和原有职务、级别。

  

附件2:《中华人民共和国审计法》摘要

第六章 法律责任

第四十三条 被审计单位违反本法规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任。

第四十四条 被审计单位违反本法规定,转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料,或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产,审计机关认为对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法应当给予处分的,应当提出给予处分的建议,被审计单位或者其上级机关、监察机关应当依法及时作出决定,并将结果书面通知审计机关;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

第四十五条 对本级各部门(含直属单位)和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取下列处理措施:

  (一)责令限期缴纳应当上缴的款项;

  (二)责令限期退还被侵占的国有资产;

  (三)责令限期退还违法所得;

  (四)责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理;

  (五)其他处理措施。

第四十六条 对被审计单位违反国家规定的财务收支行为,审计机关、人民政府或者有关主管部门在法定职权范围内,依照法律、行政法规的规定,区别情况采取前条规定的处理措施,并可以依法给予处罚。